محتويات المقال
يعتبر الإقرار الضريبي أحد النماذج المقدمة من قبل مصلحة الضرائب، والتي يستخدمها المواطنين الموقع عليهم الضرائب. للإبلاغ عن قيمة إجمالي الدخل الخاص بهم، الذي يخضع للمصروفات، والنفقات، والضريبة، وعدد كبير من المعلومات الأخرى المرتبطة بالضرائب. وعلى الأغلب يتم تقديم ذلك الإقرار الضريبي من قبل الشركات والأفراد، التي تمتلك الدخل الذي يخضع للضريبة بصورة سنوية، بما فيها الفوائد والأجور والأرباح.
اقرأ أيضاً: القيمة المضافة وتاريخ نشأتها في العالم والوطن العربي وآلية تطبيقها على السلع
الإقرار الضريبي
هناك مجموعة متعددة من المؤسسات والأفراد والشركات التي تخضع للضرائب المفروضة من قبل الحكومة. وبناءً عليه؛ فإن الإقرار الضريبي يتم بصورة شخصية أو موجه للشركات. وبالرغم من هذا الأمر فإن جميع أشكال الإقرار الضريبي تتضمن على نوع الدخل مثل الأرباح، التي يتم تحقيقها من قبل الأسهم، أو الفوائد البنكية، وعدد كبير من أشكال الدخل الأخرى. كما أن الحكومة تجبر الجهات التي تخضع للضريبة على تقديم الإقرار الضريبي بصورة دورية.
مع العلم أنه يعتبر أحد النماذج أو المستندات الحكومية المستخدمة من قبل الأفراد والشركات الخاضعة للضرائب. للإبلاغ والإقرار عن إجمالي الدخل، والأرباح، والمصروفات، وكافة المعلومات الضريبية الأخرى. حيث أنه يتم توفيره بناءً على جدولة المدفوعات، أو الالتزامات الضريبية، أو طلب استرداد المدفوعات الضريبية الزائدة في مجموعة من الحالات.
محتويات الإقرار الضريبي
إن الإقرار الضريبي يتضمن على الخصومات والإعفاءات الضريبية، التي يمكن تطبيقها على بعض الجهات والأفراد الخاضعة للضريبة. بالإضافة إلى أنه في أغلب الدول حول العالم يجب على الشركات والأفراد الخاضعة للضرائب أن يقوم بتقديم الإقرار الضريبي الخاص بالدخل بصورة سنوية للجهة الضريبية المتخصصة في ذلك.
اقرأ أيضاً: مفهوم الميزانية العمومية وأهميتها بالنسبة للشركات وأهم عناصرها ومكوناتها
أقسام الإقرار الضريبي
يتضمن الإقرار الضريبي على ثلاثة أقسام رئيسية، وبناءً عليه يتم الإبلاغ عن قيمة الدخل الذي يخضع للضريبة. تتمثل أقسام الإقرار الضريبي في ما يلي:
الإيرادات
تنقسم الإيرادات إلى مجموعة من الأشكال، وكما هو معروف أن الإيرادات مختلفة. ومن بينها عوائد الأرباح، أو إيرادات الدخل، أو عوائد المبيعات، وغيرها من أشكال الإيرادات الأخرى. وعند العمل على كتابة وتقديم الإقرار الضريبي يعمل الفرد دافع الضريبة على تسجيل كافة مصادر الدخل في مجموعة من الدول. ومن الممكن أيضاً بتسجيل كافة المكاسب الناتجة عن رؤوس الأموال، وتوزيع الأرباح، والأجور، وداخل الأعمال الحرة.
الخصومات
يعتبر الخصم الضريبي أحد أشكال التخفيضات التي ينتج عنها تقليل الالتزامات الضريبية، التي يتم فرضها على المنظمة أو الشخص. عن طريق تقليل الدخل الذي يخضع لهذه الضريبة. وعلى الأغلب تتمثل الخصومات في النفقات التي يتحملها الفرد الخاضع للضريبة على مدار السنة. والتي يمكن خصمها أو تطبيقها عليه من إجمالي الدخل، للوصول إلى قيمة الضريبة المستحقة بالنسبة للفرد. وقد يتضمن ذلك الأمر كافة المساهمات المدرجة في خطة دفع النفقات الزوجية، أو التقاعد. أما عن الشركات والمؤسسات فمن الممكن أن يتم خصم أغلب المصروفات المرتبطة بالنشاط التجاري بصورة مباشرة. وبعد تحديد قيمة الخصم والتعديل في الدخل الإجمالي؛ يعمل دفع الضريبة على حساب قيمة الضريبة من جديد.
اقرأ أيضاً: مفهوم قائمة المركز المالي وأهم عناصرها وفوائدها للشركات واستخداماتها
الإعفاء الضريبي
يعتبر الإعفاء الضريبي هو إعفاء الشخص أو المؤسسة من بعض أو كل الضرائب المفروضة عليه من قبل الحكومة. وعلى الأغلب تعمل المنظمة أو الفرد على التقديم على الإعفاء الضريبي المدرج في الفئة التي ترغب الحكومة في تشجيعها على المستوى المادي، ومن بينها المؤسسة الخيرية. فعلى الأغلب تستهدف الإعفاءات التقليل من الأعباء الضريبية المفروضة على أقسام معينة في المجتمع. ورغبتهم في التعزيز من أنشطتها الاقتصادية، وتحقيق العدالة، عن طريق تقليل الأعباء الضريبية المفروضة عليها من الأفراد أو المنظمات التي تشارك في هذا النشاط.
إجراءات تقديم الإقرار الضريبي
هناك مجموعة متعددة من الإجراءات التي يجب على مقدم الضريبة أن يقوم بها، والتي تتمثل في تقديم الإقرار الضريبي إلى إدارة الامتثال الضريبي أو التدقيق. حيث أن المدقق يعمل على فحص كافة المعلومات الواردة في هذا الإقرار، والتوقيع عليها. وتحويلها إلى المدقق البديل حتى يقوم بالبحث والتحقق في هيئة النموذج. وبعدها يقوم ذلك المدقق على تحويل المعاملة إلى الموظف الذي يعمل على إدخال كافة البيانات والإقرارات الضريبية في نظام الإدارة الخاص بالمستندات الإلكترونية.
اقرأ أيضاً: الدليل الشامل حول شرح قائمة الدخل بالتفصيل وجميع مكوناتها وعناصرها
في الخطوة التالية يتم العمل على التدقيق حول الإقرار الضريبي، واستخراج البيان الضريبي، في حالة وجود رصيد. أما في حالة رغبة المكلف بسداد قيمة الضرائب يعمل الموظف على إصدار أمر القبض لهذا الفرد، أن يقوم بسداد المبالغ المستحقة عليه في الصندوق أو الخزينة. ومن الممكن أن يتم إرسال الإقرارات الضريبية من قبل دافعي الضرائب عن طريق خدمات البريد.
نتائج عدم تقديم الإقرار الضريبي
إن الأفراد المتأخرين أو المتخلفين عن تقديم الإقرار الضريبي في المعاد المحدد له، أو تقديمه بالطريقة المخالفة مع أحكام وقواعد القانون، يتعرضون للعقوبات الجزائية، وتوقيع الغرامات المالية عليهم نتيجة لعدم الالتزام بذلك الأمر.
موعد تقديم الإقرار الضريبي
هناك مواعيد محددة لتقديم الإقرار الضريبي كل عام لمصلحة الضرائب المعنية بجمع مختلف أنواع وأشكال الضرائب في البلاد. ومن الجدير بالذكر أن الأفراد الطبيعيين عليهم أن يقوموا بتقديم الإقرار الضريبي ابتداءً من اليوم الأول من شهر يناير وحتى اليوم الأخير من شهر مارس سنوياً. أما عن الأفراد الاعتبارية يجب عليهم تقديم الإقرار الضريبي في اليوم الأول من شهر يناير وحتى نهاية شهر أبريل، أو على مدار أربعة أشهر من نهاية السنة المالية.
اقرأ أيضاً: دليلك الكامل حول إدارة المشاريع تعرف على المفهوم والمراحل وأهم الأدوات المستخدمه
مميزات تقديم الإقرار الضريبي
هناك مجموعة متعددة من المميزات التي تنتج عن تقديم الإقرار الضريبي. ومن أهمها الاستفادة من أنظمة فحص العينة سنوياً من الممولين. مع العلم أن الإقرارات الضريبية ترتبط بصورة ذاتية، نظراً لأن الممولين يعملون على تحديد الأرباح والإيرادات السنوية الخاصة بهم، وبالتالي يتم تحديد قيمة الضرائب المستحقة. وفي حال تقديم الإقرار الضريبي الذي يستند على السجلات والدفاتر؛ يتم إمساكها نظراً لأنه لا يجوز أن تقوم المصلحة بعدم صحة المعلومات الواردة في السجلات والدفاتر. ومن أبرز المميزات أيضاً هي تجنب توقيع الغرامات الناتجة عن عدم تقديم الإقرار الضريبي، والتي لا تقل عن ألفين جنيه وتصل إلى 10 آلاف جنيه.
أمور هامة عند تقديم الإقرار الضريبي
هناك مجموعة متعددة من الأمور الهامة التي يجب مراعاتها عند تقديم الإقرارات الضريبية. نظراً لأنه يجب أن يتضمن على جميع الإيرادات والنشاطات، بما فيها الإيرادات الناتجة عن العقارات. فضلاً عن توقيع الممول الذي يمثله في القانون. وفي حالة زيادة قيمة الأعمال عن مليوني جنيه؛ يتم التوقيع على ذلك الإقرار من قبل أحد المحاسبين المقيدين بجدول المراجعين والمحاسبين. وفي حالة الجمعيات التعاونية أو شركات تداول الأموال؛ فإنه من الضروري التوقيع على ذلك الإقرار من قبل المحاسبين المقيدين بجدول المراجعين والمحاسبين، مهما كان رقم العمل الذي يتم التداول به.
معلومات هامة حول الضرائب
يتم إعفاء الممول من تقديم الإقرارات الضريبي في حالة اقتصار دخله السنوي على المرتبات فحسب. وفي حالة الاقتصار على الإيرادات الناتجة من الثروة العقارية فقط، والتي تقل عن 5 آلاف جنيه، أو في حالة اجتماع كل منهم على أن لا يتجاوز 5 آلاف جنيه أيضاً. ومن الجدير بالذكر أنه من الممكن مد فترة تقديم الإقرارات الضريبية لمدة 60 يوم. على أن يتم تقديم طلب لمأمورية الضرائب قبل حوالي 15 يوم من انتهاء الموعد المحدد. والعمل على تسديد الضرائب المستحقة عند تقديم الإقرار.
اقرأ أيضاً: ما هو القطاع الخاص وأهم مميزاته في قانون العمل الجديد والفرق بينه وبين القطاع العام
ومن الجدير بالذكر أنه من الممكن تصحيح الأخطاء الواردة في هذا الإقرار عن طريق تقديم إقرار آخر بعد التعديل عليه على مدار 30 يوم من الموعد النهائي لاستقبال الإقرارات. وفي هذه الحالة يتم اعتماده على أنه إقرار أصلي، أو على مدار خمسة سنوات من التاريخ نفسه، على أن لا يكون الممول قد استخدم طرق الاحتيال. نظراً لأنه يتم الكشف عن هذا الأمر من خلال مصلحة الضرائب.
حالات التهرب الضريبي
قام القانون بتحديد الحالات التي تقوم بالتهرب من الضرائب. كما تتمثل في تقديم المستندات، أو الأوراق الغير صحيحة والمزورة، للجنة التقدير والحصر. ولكن الطعن أو تقديم البيانات الغير واقعية عند المثول للمناقشة أمام أي من هذه اللجان. ذلك بهدف التأثير على القرار الصادر منهم. بالإضافة إلى عدم تقديم المستندات الغير سليمة، للاستفادة من الإعفاءات الضريبية بدون وجه حق. أو عدم تقديم الإقرار للاستمتاع بأي من أسباب الإعفاء الضريبي. فضلاً عن المستندات الغير سليمة، التي تستهدف إصدار قرارات بالإعفاء الضريبي بدون وجه حق. كما أنه لا يمكن تحريك الدعوى الجنائية في أي من الأفعال السابقة، إلا بعد تقديم طلب كتابي موقع من الوزير أو النائب عنه.
اقرأ أيضاً: ما هي المحفظة الاستثمارية وما الدور الذي تقدمه للأفراد والمستثمرين
عقوبة التهرب من دفع الضرائب
إن الأفراد المتهربين من سداد الضرائب بكافة أنواعها يعاقبون بتطبيق غرامة مالية لا تقل عن ألف جنيه، ولا تزيد عن 5 آلاف جنيه. فضلاً عن تقديم التعويضات التي تعادل قيمة الضرائب المتهرب منها.
اقرأ أيضاً: دليلك الكامل حول حلول البطالة ودور الأفراد والحكومة والأسرة في التصدي لها