محتويات المقال
تعتبر قائمة المركز المالي أو قائمة الأرصدة هي مجموعة من الصور الفوتوغرافية أو الجداول، التي تعمل على بيان الأرصدة المملوكة لدى المؤسسات في فترة زمنية محددة. وتعتبر مهمة للغاية لدى أصحاب المصالح والقرارات، حيث أنها تعمل على كشف كافة الموجودات الغير متداولة الخاصة بالمؤسسة. والمصاريف المؤجلة والموجودات الأخرى ضمن المشروعات المملوكة لدى المؤسسة. بالإضافة إلى أن هذه القائمة تساعد في الكشف عن الموجودات المتداولة، مثل الأنشطة والأرصدة والنقود داخل الاستثمارات، والبنوك، والمساهمين، وحقوق الملكية، والقروض طويلة الأجل. ويذكر أن قائمة المركز المالي تتمتع بأهمية كبيرة للغاية في حياة المؤسسات، نظراً للاعتماد عليها بصورة مباشرة في الكشف عن الأوضاع المالية للشركة، من خلال الأصول المملوكة لها، والالتزامات المترتبة عليها.
اقرأ أيضاً: الدليل الشامل حول شرح قائمة الدخل بالتفصيل وجميع مكوناتها وعناصرها
قائمة المركز المالي
تعد قائمة المركز المالي من أهم القوائم المالية التي تعكس الموقف المالي للمؤسسة في فترة زمنية معينة، ويتم إطلاق عليها الميزانية العمومية. وعلى الأغلب يتم إعدادها في آخر الفترة الزمنية المحاسبية، والتي تساهم في إظهار بيان يساعد على توضيح طبيعة الأصول المملوكة لدى الشركة. بالإضافة إلى المبالغ المالية المتبقية بعد سداد الالتزامات المترتبة عليها، ويتم تعريف مفهوم قائمة المركز المالي على أنها تلك القائمة المالية التي تساهم في تلخيص جميع المطلوبات والموجودات وحقوق المساهمين التابعة لأحد المؤسسات في فترة زمنية معينة.
كما أنها تساعد على بيان طبيعة الأملاك في المنشأة، والمبالغ المستثمرة في مختلف العمليات التي تدور بداخلها. هناك مفهوم آخر يتم ذكره حول قائمة المركز المالي؛ حيث أنها أحد البيانات التي تعمل على توضيح مركز الأعمال المالي في الشركة. والتي تتضمن على الالتزامات والأصول وحقوق الملكية في فترة معينة. مما يعني أنها تعكس قيمة النشاط التجاري الصافي، كما أنها تعتبر أحد القوائم المالية الأساسية التي تستخدم في قطاع الأعمال.
اقرأ أيضاً: دليلك الكامل حول إدارة المشاريع تعرف على المفهوم والمراحل وأهم الأدوات المستخدمه
عناصر قائمة المركز المالي
هناك مجموعة من العناصر الأساسية التي تتكون منها قائمة المركز المالي، التي تعكس حجم البيانات المالية الموجودة داخلها. ومن أهمها ما يلي:
الأصول
تعتبر الأصول هي مجموع الموجودات التابعة للمؤسسة، وتعتبر المكون الأساسي في قائمة المركز المالي. ويتم تقسيمها إلى ما يلي:
الأصول المتداولة
هي ذلك النوع من الأصول الذي يمكن تحويله إلى النقود، والتي تتمتع بإمكانية بيعها أو استهلاكها، وتتضمن على العديد من الأنواع التي تتمثل في ما يلي:
الأوراق المالية
هي مجموعة من الاستثمارات قصيرة الأجل، وتتمثل في الأسهم والسندات الموجودة داخل السوق المالي.
اقرأ أيضاً: ما هو القطاع الخاص وأهم مميزاته في قانون العمل الجديد والفرق بينه وبين القطاع العام
النقود
تتمثل في النقد الموجود لدى الشركة في الحسابات البنكية والمصرفية. ومن الجدير بالذكر أن هذه النقود يتم إدراجها داخل قائمة المركز المالي بناءً على القيمة السوقية لها.
الزمة المدينة
هي إجمالي المبالغ المالية المدينة على المؤسسة من السلع والخدمات، التي تعمل على تقديمها للعملاء بناءً على الائتمان. وهي تمثل جميع المنتجات والخدمات التي لم يقوم العميل بسداد ثمنها إلى الشركة.
المصروفات المدفوعة مقدماً
أما عن هذه المصروفات فإنها تتمثل في المبالغ المالية التي يتم سدادها للحصول على الخدمات في إطار التوقعات المستقبلية للشركة. والتي تتوقع الحصول عليها فعلياً في المستقبل. ومن أبرزها الأقساط المتوقفة على التأمين والإيجارات.
المخزون
يتمثل المخزون في جميع البضائع المتوفرة للبيع أو المجهزة للبيع، والتي يمكن تقييمها بناءً على مجموعة من الوسائل المتعددة، التي تساهم في حساب تكلفتها السوقية في الوقت الحالي. ومن أبرزها الوارد أخيراً صادر أولاً، أو الوارد أولاً صادر أخيراً، طريقة متوسط التكلفة.
اقرأ أيضاً: ما هي المحفظة الاستثمارية وما الدور الذي تقدمه للأفراد والمستثمرين
الأصول طويلة الأجل
أما عن ذلك النوع يعتبر النوع الآخر من الأصول، التي لا تعرض على الأغلب داخل ميزانية الشركة. ولذلك فإنها تتمثل في جميع الأصول الغير مصنفة في الأصول المتداولة وتتضمن على الأنواع التالية:
الأصول الثابتة
هي جميع الموجودات التي تتسم بالخصائص التي تساعد في إمكانية بقائها لما يزيد عن سنة. مثل الأراضي، والمعدات، والمباني المستخدمة من قبل الشركة.
الاستثمارات
تتمثل في جميع الاستثمارات التابعة للمؤسسة، والتي من المتوقع أن يتم بيعها في إطار سنة واحدة. وتتضمن على الأوراق المالية طويلة الأجل، والعادية، والأصول الثابتة التي لا يتم استخدامها مثل الأراضي.
الأصول الغير ملموسة
هي جميع الأصول التي تفتقد العنصر المادي، ولكنها تساعد على وجود جميع الخصائص الاقتصادية. ومن أهمها العلامة التجارية، وحقوق النشر والشهرة، ومجموعة من الأمثلة الأخرى.
الأصول الأخرى
تتمثل في جميع الموجودات الغير مدرجة في أي فئة أخرى من الأصول، مثل المبالغ المالية المعدة للقبض، أو المصروفات المؤجلة.
الالتزامات
تعتبر الالتزامات هي جميع المطلوبات التي تترتب على الشركة، والتي يجدر بها سدادها. ويتم تقسيمها إلى ما يلي:
اقرأ أيضاً: دليلك الكامل حول حلول البطالة ودور الأفراد والحكومة والأسرة في التصدي لها
الالتزامات طويلة الأجل
تتمثل في كافة المتطلبات التي من المتوقع سدادها بالكامل في فترة زمنية محددة تزيد عن سنة. ومن أهم هذه الالتزامات ما يلي:
الإيجارات طويلة الأجل
تتمثل في الاتفاقيات الموقعة بين الشركة ومالك العقار التي تقوم بالاستئجار منه، للعمل على سداد قيمة الإيجار بعد استخدامه فترة محددة.
الديون طويلة الأجل
يندرج تحتها مجموعة من أنواع الأوراق المالية التي تتمثل في السندات المستحقة.
الذمم الدائنة
تعتبر المبالغ المالية التي تمثل ديون على الشركة للدائن، والتي يتم حساب فوائد مالية في مقابلها.
الالتزامات المتداولة
تتمثل هذه الالتزامات في قائمة المركز المالي في كافة الديون المستحقة سدادها على مدار سنة فقط. وعلى الأغلب تتوقف على توافر الأصول المتداولة، أو العمل على توفير العديد من الخدمات. ومن أهم الأمثلة عليها الأجور، والرواتب، والضرائب، والقروض قصيرة الأجل التي تمثل ديون على الشركة. ومديونية المصرف التي تتمثل في المبالغ المستحقة سدادها إلى البنوك على المدى القصير.
اقرأ أيضاً: ما هو منتدى البطالة؟ ودوره الكبير في القضاء على هذه الظاهرة في الوطن العربي
حقوق الملكية
يطلق على حقوق الملكية في قائمة المركز المالي حقوق المساهمين أيضاً. والتي تتمثل في العديد من العناصر كما يلي:
الأسهم العادية
تعتبر مجموعة من الاستثمارات المالية التي يتشارك فيها العديد من المساهمين، ويتم تقييمها بناءً على القيمة الاسمية لها أو القيمة المعلنة.
رأس المال
هو قيمة المال الذي يتم العمل على تحسين قيمة المخزون من قبل جميع المستثمرين الذين يساهمون في الشركة.
الأسهم المفضلة
تتمثل في مجموعة من الاستثمارات المالية التابعة للمساهمين المميزين، والتي يرجع لها الأولوية عن الأسهم التابعة للمساهمين العاديين.
فوائد قائمة المركز المالي
إن قائمة المركز المالي تعمل على تقديم العديد من المميزات والفوائد لبيئة العمل، بمختلف أنواع موارد المؤسسات والشركات. ومن أهم تلك الفوائد ما يلي:
اقرأ أيضاً: الضريبة العقارية وطريقة حساب قيمتها وشروط الحصول على إعفاء من سدادها
القروض والمستثمرين
تعتبر من الفوائد الرئيسية التابعة لقائمة المركز المالي، نظراً لأنها تعتبر من القوائم المالية المتغيرة بصورة مستمرة. ويتم تسجيل تلك التغيرات في إطار الأصول الجديدة الناتجة عن التزامات الشركة. كما أنها تعمل على تزويد المستثمرين المحتملين وأصحاب القروض بكافة المعلومات التي تساهم في صنع القرارات السليمة. وخصوصاً في حالة تقديم الموارد أو الأموال إلى الشركة.
توفير نبذة عن الأعمال
يتم تخصيص تلك الفائدة إلى رجال الأعمال على وجه الخصوص، نظراً لأنها تساعد في توضيح قيمة الخسائر والأرباح الخاصة بالمؤسسة. مما يسهم في التعرف على طبيعة أدائها المالي، وأنشطتها التجارية. كما أنه يعمل على بيان النفقات الشخصية لصاحب العمل مقابل الدخل.
النسب المالية المفيدة
هي المساهمة التي تقوم بها قائمة المركز المالي لتوفير عدد من النسب المفيدة لجميع الأفراد. مما يساعد على تحديد قيمة الأرباح الخاصة بالشركة طويلة الأجل، بالإضافة إلى التوقعات المالية قصيرة الأجل. والتي تشكل أهمية بالغة للجهات التي تكن اهتمامات حول الائتمان، أو الأفراد الذين يخططون لشراء الأسهم.
خطة الأولويات
يعتبر الدور الأساسي الذي تقوم به قائمة المركز المالي للعمل على تنظيم المطلوبات في الوقت الحالي. ومن أهمها الديون قصيرة الأجل على مختلف أنواع الحسابات. بالإضافة إلى المصروفات المستحقة التي تمثل بند مالي، مثل قيمة الضرائب على العمل، ورواتب الموظفين. بالإضافة إلى أنها تعمل على تحديد الديون المفروضة على الشركة طويلة الأجل، مثل القروض. فضلاً عن إجراء مقارنة بين الحسابات الفعلية، مثل الأراضي والنقود والمخازن والحسابات المستحقة القبض، مثل السلع والخدمات التي يتم تقديمها للعميل.
اقرأ أيضاً: ضريبة الدخل وآلية تطبيقها على المواطنين.. تعرف على أنواعها والعوامل المؤثرة عليها
استخدامات قائمة المركز المالي
هناك مجموعة من الاستخدامات التي يتم الاعتماد على قائمة المركز المالي فيها، نظراً لأنها تعمل على استقطاب كافة احتياجات المؤسسة من المعلومات التي تدور حول طبيعتها الاستثمارية، وقيمة الأصول. فضلاً عن أهم المصادر التي تعمل على تمويل هذه الاستثمارات، وصافي الأصول. ومن أبرز الخصائص التي تقوم هذه القائمة بالكشف عنها ما يلي:
درجة المرونة المالية
يستهدف ذلك المصطلح التعرف على قدرة المؤسسة على التعديل على كل ما هو مرتبط بالتدفقات النقدية من توقيت وقيمة. حتى تتمكن من التجاوب مع كافة الاحتياجات التي تواجهها، والفرص الغير متوقعة. ومن الجدير بالذكر أن المنشآت التي تتسم بدرجة مرونة عالية قادرة على تخطي جميع الأزمات والصعوبات التي تواجهها فجأة.
درجة السيولة
تتمثل في الفترة الزمنية المتوقع أن تمر قبل تحول الأصول إلى سيولة، أو قبل الانتهاء من سداد جميع دفعات الالتزامات.
اقرأ أيضاً: دليلك الكامل حول ضريبة القيمة المضافة والفرق بينها وبين ضريبة الدخل والمبيعات
تقييم هياكل رؤوس الأموال
هو ذلك الأسلوب الذي تقوم الشركة باتباعه في تمويل الأصول التابعة لها، بناءً على المدنية وحقوق الملكية.